广西税收专项检查和区域专项整治成效显著

近年来，广西南宁市国税局组织稽查战线的精兵强将，多措并举，通过一系列的税收专项检查和区域专项整治，打击了行业和区域税收涉税违法行为，整顿了行业和区域税收秩序，提高了纳税人依法纳税的遵从度。同时，通过发现征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出强化征管和堵塞漏洞的有效措施，建立了以查促管、以查促查、以查促廉的良性工作机制，营造了公平和谐的纳税环境，保障和促进了税收收入的稳定增长。

成效显著：3年累计查补入库税款超6亿元

2011年～2013年，南宁市国税局稽查部门通过对成品油行业、药品和医疗器械行业、房地产及建筑安装等8个行业的专项整治工作，累计查补入库税款63621.78万元。通过对汇康源、鑫尔旺、鑫吉曜等虚开增值税专用发票大案、要案的有力查处，提高了税务稽查的威慑力，起到了查处一个震慑一方的作用，对规范和引导纳税人依法纳税起到了良好的效果。

一是“以查促管”的作用充分发挥。坚持每查结一个案件，都及时组织检查人员讨论，结合违法事实，查找案件暴露出来的征管方面的薄弱环节，制作征管建议书，及时向被查纳税人所属主管税务机关反馈，主管税务机关定期将收到征管建议后所采取的措施，包括对执法人员的追究及制定加强改进征管措施的情况，及时反馈，通过管查互动，切实发挥了以查促管的作用。

二是“以查促收”的作用充分发挥。3年来，在组织开展税收专项检查中，查补入库税款分别为14010.18万元、21733.10万元、27878.50万元，为完成全年稽查任务奠定了基础。同时，加大专项检查的打击力度，起到了规范税收行业秩序、增加税收的作用。2012年，查补入库税款同比增长64.46%，2013年查补入库税款同比增长77.96%。

三是税务稽查在“四位一体”和税收风险管理机制中的作用充分发挥。在今年的税收专项检查工作中，推广、试点的“四位一体”和税收风险管理机制，对税务稽查工作进行准确定位，充分发挥税务稽查在“四位一体”和税收风险管理机制中的拳头作用。

四是稽查执法行为日趋规范。按照以人为本、执政为民的要求，在强化稽查执法、维护税法权威的同时，大力倡导和践行公平、公正、规范、文明稽查，执法行为规范化程度不断提升。通过深化稽查执法与纳税服务相结合的新理念，在稽查过程中和结束后及时收集检查人员廉政方面的信息，为检查人员能客观、公平、公正执法起到了较好的保障作用。

多措并举：以“四化建设”为指导，建立上下一体高效有序的稽查机制

一是领导重视，准备充分。

为了使税收专项检查工作落到实处，南宁市国税局稽查部门及时安排部署，成立了以南宁市国税局局长为组长的税收专项检查领导小组，以广西国税局党组关于工作标准化、行为规范化、手段现代化、成效最优化的“四化建设”工作部署为指导，建立上下一体高效有序的稽查机制，充分发挥组织、协调职能，积极协调和指导各单位认真落实各项工作任务，确保了税收专项检查工作的顺利开展和各项检查工作任务的圆满完成。

重视解剖检查，选好重点企业。今年，南宁市国税局稽查部门在开展税收专项检查前，选取了药品、医疗器械生产经营单位和医疗机构开展解剖检查。针对该行业的行业特点、经营现状、规模大小等数据进行综合分析。掌握行业生产经营特点、纳税环节等相关专业知识，探讨可能形成偷税的每个环节，拟定相应的行业检查指南和行业内重点检查企业，做到纵向有重点检查行业、横向有重点检查企业，确定最佳检查方案。

抓好查前培训，确保检查工作顺利开展。开展有针对性的查前培训，采取分析行业经营特点、学习相关税收政策、剖析典型案例等方式，对税收专项检查项目有关内容进行系统讲解。同时，坚持依法稽查与廉洁稽查并重。开展岗位风险自查，全面梳理内部权责流程，广泛征求意见，着力找准岗位职责、制度机制和思想道德等3类风险点。采取加强税务职业道德教育、纪律作风教育、法制教育和预防教育等措施，抓好廉政勤政教育。

加强纳税辅导，提高企业的自查自纠能力。南宁市国税局稽查部门坚持将“执法+服务=纳税遵从”理念贯穿于税务稽查的始终，进一步完善“查前告知、辅导自查，抓住重点、强化抽查，查后建议、引导遵从”稽查新模式，做好税法宣传、政策辅导。组织相关企业召开税企座谈会，详细安排和部署税收专项检查工作，认真纠正企业自身在工作中存在的问题和不足。在企业自查过程中，多次派出工作组到企业，对自查工作进行实地指导和督促。凡是企业遇到涉税业务问题，稽查局指定专门业务人员负责帮助解决，不断提高企业的自查自纠能力，使企业更好地规避涉税风险。

二是创新方法，科学实施。

结合专项检查推进分级分类检查。南宁市国税局稽查部门加强对分级分类稽查工作的管理、指导和监督，实现对分级分类稽查从方案制定、检查实施到成果实现的全过程监控，并及时通报分级分类稽查工作开展情况。采用集中检查、交叉检查、市县联动等组织方式，抽调各级稽查部门人员组成检查组，开展检查工作，从机制上打破了稽查工作的地域界限，在一定程度上实现了市、县（区）二级稽查部门之间的互动，形成分级负责、职责明确的工作格局。积极推行税务稽查人员能级制度，完善税务稽查的主协查制度，将能级制度与主协查制度有机结合，充分激发稽查干部的工作积极性和主观能动性，确保稽查分级分类管理的顺利推行。

同时，建立分级分类稽查的分析制度，总结分析稽查过程中发现的税收征管问题，及时提出建议，并反馈给征管部门。建立案件解剖制度，认真总结查处的经验，研究发案规律，加大对典型案例的曝光力度。

深入推进稽查扁平化管理改革，突破地域、部门和人员限制，统筹全市国税稽查人员。首先，集中管理权限。由市局统一下达检查任务和开展案件审理工作，同时分别成立了集中选案工作领导小组和集中审理工作组，其成员可以同时在市级、县级稽查局开展工作。其次，统筹人员安排。针对不同案情、不同对象，从各县（区）局抽调稽查骨干组成不同检查组，采取交叉检查、异地检查、联合检查等多种形式，打破各地稽查局单兵作战的格局。再次，密切CTAIS（综合征管系统）衔接。从选案开始，到检查、审理等各环节，所有稽查案件严格遵照CTAIS规定的工作流程开展工作，做到检查过程与CTAIS流程同步、纸质文书与CTAIS文书一致。最后，加强跟踪管理。从选案环节开始，加强案源下达后的后续跟踪管理，实行案件跟踪报备制度，要求检查、审理、执行等环节按时上报相关情况。

加大信息化稽查的力度。树立信息管税理念，坚持以信息管理稽查，提高举报软件和协查软件应用水平，全面推广使用电子查账软件，提升对信息化管理企业的稽查能力和稽查工作信息化程度。在稽查管理信息现代化方面，研发搭建了南宁国税稽查信息工作平台，构建稽查信息指挥体系。2012年，利用稽查信息化指挥系统共筛选956户检查案源，对其中的173户进行立案检查，选案准确率达100%。同时，通过对各工作环节进行时限监控和跟踪进度，加强了案件的延期检查管理。稽查部门还从核查效率角度推进手段现代化建设，开发并推广了发票核查软件。该软件用于发票打假、进行发票比对，发票核查效率提高了62.5%。

定期汇报，跟踪管理，全面监控。为及时掌握检查中遇到的问题，每星期由检查组主查到指定地点汇报检查情况和进度，市局不定期召开专项检查调度会，听取稽查部门专项检查情况汇报，随时了解进展情况和检查过程中存在的问题及倾向，及时调整工作思路，为稽查部门解决实际问题。

三是协调配合，形成合力。

对内加强了与征管、税源、法规等部门协作，检查中遇到的税收政策、法律法规疑难问题提请有关部门研究解决，检查中提出的涉及税收征管的薄弱环节、对政策缺陷的整改意见及时反馈。对外建立了与地税、公安、工商、海关等部门联动的协作办案机制，定期交换涉税信息，提高了检查质量和效率。如在资本交易项目检查中，南宁市国税局稽查部门及时与工商部门联系，取得了企业股权转让的详细信息，及时查补某企业股权转让所得税及滞纳金1788万元。这起案件成为自2011年～2013年全市开展资本交易项目专项检查以来，稽查查补数额最大的一起案件。

与地税、公安协作打击发票违法行为。组织召开税警协作会议，国地税和公安制定了《关于打击涉税违法犯罪协作制度》，加大对纳税人发票使用情况的检查力度。严肃查处药品和医疗器材等行业使用虚假发票和非法代开发票的行为。近年来，在组织税收专项检查过程中，始终坚持“查案必查票”原则，保持对发票违法行为的高压打击态势。3年来，全市国税稽查部门共对386户组织发票检查。其中，存在发票违法问题企业386户，违法发票47086份，涉及金额75513万元，查补入库税款、滞纳金、罚款合计8345万元。