甲企业为增值税一般纳税人,2015年10月生产经营业务如下:(1)进...

经济法基础综合题模拟试题及答案(59)

甲企业为增值税一般纳税人,2015年10月生产经营业务如下:

(1)进口设备一台,国外买价64000元,运抵我国关境内输人地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备人关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。

(2)购进生产用A材料,取得增值税专用发票上注明的金额800000元,税额136000元。同时,取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。

(3)销售自产B产品给某专卖店,收取不含税销售额1560000元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。

(4)直接向消费者个人零售B产品,并开具普通发票,取得含税销售额836550元。

(5)月末盘点时发现,山于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗,经主管税务机关确认作为损失处理。

已知:关税税率12%,设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。

要求:

根据上述资料,分析回答下列小题。

1.有关甲企业进口设备应缴纳的增值税,下列计算式正确的是()。

A.(64000+4200+3800)×17%
B.64000×(1+12%)×17%
C.(64000+4200)×(1+12%)×17%
D.(64000+4200+3800)×(1+12%)×17%

2.有关甲企业本月的增值税销项税额,下列计算式正确的是()。

A.1560000×17%
B.(1560000+836550)×17%
C.(1560000+836550)÷(1+17%)×17%
D.1560000×17%+836550÷(1+17%)×17%

3.除进口设备缴纳的增值税外.有关甲企业本月准予抵扣的进项税额,下列计算式正确的是()。

A.176+136000+5500+13200
B.176+136000+5500+1800+13200
C.(136000+5500+1800)×(1-2.5%)+13200
D.176+(136000+5500+1800)×(1-2.5%)+13200

4.有关甲企业本月因A材料被盗造成的损失对本年度企业所得税的影响,下列说法正确的是()。

A.不得在本年度企业所得税税前扣除
B.可以在本年度企业所得税税前扣除3582.5元
C.可以在本年度企业所得税税前扣除22000元
D.可以在本年度企业所得税税前扣除25582.5元

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时间:2016-06-27  责任编辑:lijin

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